Le code général des impôts

Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus2 sexies - 41 DG ter

II : Revenus fonciers 2 sexies

III : Bénéfices industriels et commerciaux 2 A - 38 sexdecies.00 B

A : Opérations réalisées sur des marchés financiers à terme 2 A - 2 C

Article 2 A 2 A
Article 2 B 2 B
Article 2 C 2 C

A-0 bis : Attribution de ristournes sous forme de parts sociales 2 C bis - 2 C quater

Article 2 C bis 2 C bis
Article 2 C ter 2 C ter
Article 2 C quater 2 C quater

A bis : Frais d'émission d'emprunts 2 D

A ter : Régime fiscal des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises réalisés par les établissements de crédit 2 E

A quater : Entreposage de produits agricoles 2 F

B : Provision pour fluctuation des cours 3 - 10 septies

Article 3 3
Article 4 4
Article 5 5
Article 6 6
Article 7 7
Article 8 8
Article 8 bis 8 bis
Article 8 ter 8 ter
Article 9 9
Article 10 10
Article 10 bis 10 bis
Article 10 bis A 10 bis A
Article 10 ter 10 ter
Article 10 quater 10 quater
Article 10 quinquies 10 quinquies
Article 10 sexies 10 sexies
Article 10 septies 10 septies

C : Provisions pour hausse des prix 10 nonies - 10 terdecies

Article 10 nonies 10 nonies
Article 10 decies 10 decies
Article 10 undecies 10 undecies
Article 10 duodecies 10 duodecies
Article 10 terdecies 10 terdecies

C bis : Provisions pour dépréciation des titres de participation et des immeubles de placement 10 quaterdecies

D -

a -
b -
c -

D-0 bis : Provisions pour investissements en faveur des entreprises de presse 10 G-0 bis

D bis : Provisions pour prêts d'installation consentis par les entreprises à leurs salariés 10 G bis - 10 G ter

Article 10 G bis 10 G bis
Article 10 G ter 10 G ter

E : Provisions pour investissement à l'étranger 10 GA - 10 GA sexies

Article 10 GA 10 GA
Article 10 GA bis 10 GA bis
Article 10 GA ter 10 GA ter
Article 10 GA quater 10 GA quater
Article 10 GA quinquies 10 GA quinquies
Article 10 GA sexies 10 GA sexies

G : Réinvestissement des plus-values. Exclusion des acquisitions de biens de caractère somptuaire 10 H

G bis : Plus-values réalisées à l'occasion de transmissions à titre gratuit d'entreprises individuelles 10 H-0 bis

H : Application de l'article 238 octies du code général des impôts 10 H bis

J : Subventions - Etablissements hôteliers ou thermaux 10 K

K : Révision des bilans (loi n° 59-1472 du 28 décembre 1959) 21

L : Déclarations et documents 38 - 38 B

Article 38 38
Article 38 A 38 A
Article 38 B 38 B

M : Renseignements à fournir par les entreprises à l'appui de la déclaration prévue à l'article 53 A du code général des impôts 38 ter - 38 quaterdecies

2 : Définitions 38 ter - 38 quater
Article 38 ter 38 ter
Article 38 quater 38 quater
3 : Règles d'évaluation 38 quinquies - 38 undecies
Article 38 quinquies 38 quinquies
Article 38 sexies 38 sexies
Article 38 septies 38 septies
Article 38 octies 38 octies
Article 38 nonies 38 nonies
Article 38 decies 38 decies
Article 38 undecies 38 undecies
4 : Dispositions diverses 38 terdecies - 38 quaterdecies
Article 38 terdecies 38 terdecies
Article 38 terdecies A 38 terdecies A
Article 38 quaterdecies 38 quaterdecies

M bis : Renseignements à fournir par les entreprises sur les états de suivi et de situation de propriété prévus à l'article 54 septies du code général des impôts. 38 quindecies

N : Renseignements à fournir par les entreprises à l'appui de la déclaration prévue à l'article 54 octies du code général des impôts 38 quindecies A

O : Opérations de crédit-bail 38 quindecies E - 38 quindecies K

1 : Crédit-bail sur fonds de commerce, fonds artisanal ou sur l'un de leurs éléments incorporels non amortissables 38 quindecies E
2 : Crédit-bail mobilier, immobilier et sur les éléments incorporels amortissables d'un fonds de commerce ou d'un fonds artisanal 38 quindecies F - 38 quindecies G
Article 38 quindecies F 38 quindecies F
Article 38 quindecies G 38 quindecies G
3 : Crédit-bail immobilier 38 quindecies H - 38 quindecies K
Article 38 quindecies H 38 quindecies H
Article 38 quindecies I 38 quindecies I
Article 38 quindecies J 38 quindecies J
Article 38 quindecies K 38 quindecies K

Q : Régime super-simplifié de comptabilité. 38 sexdecies.00 A - 38 sexdecies.00 B

Article 38 sexdecies.00 A 38 sexdecies-00 A
Article 38 sexdecies.00 B 38 sexdecies-00 B

IV : Rémunérations visées à l'article 62 du code général des impôts 38 sexdecies-0 A

V : Bénéfices de l'exploitation agricole 38 sexdecies A - 38 sexdecies W

A : Détermination du régime réel d'imposition 38 sexdecies A

B : Détermination et imposition du bénéfice des exploitants soumis à un régime réel 38 sexdecies C - 38 sexdecies J

Article 38 sexdecies C 38 sexdecies C
Article 38 sexdecies D 38 sexdecies D
Article 38 sexdecies E 38 sexdecies E
Article 38 sexdecies GB 38 sexdecies GB
Article 38 sexdecies H 38 sexdecies H
Article 38 sexdecies I 38 sexdecies I
Article 38 sexdecies J 38 sexdecies J
Régime réel simplifié 38 sexdecies JC - 38 sexdecies JD
Article 38 sexdecies JC 38 sexdecies JC
Article 38 sexdecies JD 38 sexdecies JD

C : Option pour l'un des régimes réels 38 sexdecies JE

D : Dispositions applicables en cas de changement de régime d'imposition 38 sexdecies.0 K - 38 sexdecies OE

1° : Passage du régime des micro-exploitations à un régime réel 38 sexdecies.0 K - 38 sexdecies OB
Article 38 sexdecies.0 K 38 sexdecies-0 K
Article 38 sexdecies K 38 sexdecies K
Article 38 sexdecies L 38 sexdecies L
Article 38 sexdecies M 38 sexdecies M
Article 38 sexdecies O 38 sexdecies O
Article 38 sexdecies OB 38 sexdecies OB
3° : Passage d'un régime réel au régime des micro-exploitations 38 sexdecies OD
4° : Passage du régime normal au régime simplifié et du régime simplifié au régime normal 38 sexdecies OE

E : Obligations des exploitants 38 sexdecies P - 38 sexdecies RB bis

1° : Obligations applicables aux régimes réels 38 sexdecies P - 38 sexdecies R
Article 38 sexdecies P 38 sexdecies P
Article 38 sexdecies Q 38 sexdecies Q
Article 38 sexdecies R 38 sexdecies R
3° : Obligations particulières au régime simplifié 38 sexdecies RB - 38 sexdecies RB bis
Article 38 sexdecies RB 38 sexdecies RB
Article 38 sexdecies RB bis 38 sexdecies RB bis

F : Cultures agréées dans les départements d'outre-mer 38 sexdecies S - 38 sexdecies T

Article 38 sexdecies S 38 sexdecies S
Article 38 sexdecies T 38 sexdecies T

G : Transmission ou rachat des droits d'un associé personne physique dans une société exerçant une activité agricole 38 sexdecies U - 38 sexdecies W

Article 38 sexdecies U 38 sexdecies U
Article 38 sexdecies V 38 sexdecies V
Article 38 sexdecies W 38 sexdecies W

VI : Traitements, salaires, pensions et rentes viagères 38.0 septdecies - 39 B

0-A : Attribution gratuite d'actions aux salariés ou mandataires sociaux jusqu'au 27 septembre 2012 38-0 septdecies

A : Options sur titres et actions gratuites attribuées aux salariés ou mandataires sociaux à compter du 28 septembre 2012 38 septdecies

B : Déduction des intérêts d'emprunts : obligations des contribuables et des intermédiaires 38 septdecies A - 38 septdecies E

Article 38 septdecies A 38 septdecies A
Article 38 septdecies B 38 septdecies B
Article 38 septdecies C 38 septdecies C
Article 38 septdecies D 38 septdecies D
Article 38 septdecies E 38 septdecies E

C : Rachat d'une entreprise par ses salariés 38 septdecies F - 38 septdecies G

1° : Dispositions applicables aux emprunts contractés entre le 15 avril 1987 et le 31 décembre 1991 38 septdecies F - 38 septdecies G
Article 38 septdecies F 38 septdecies F
Article 38 septdecies G 38 septdecies G

D : Obligations des employeurs 39 - 39 B

Article 39 39
Article 39.0 A 39-0 A
Article 39 A 39 A
Article 39 B 39 B
Déclaration annuelle de données sociales -

VII : Bénéfices des professions non commerciales 40 A - 41.0 bis F

C : Déclarations spéciales 40 A - 41.0 bis

Article 40 A 40 A
Article 41.0 bis 41-0 bis

D : Option pour les créances acquises et les dépenses engagées 41.0 bis A - 41.0 bis C

Article 41.0 bis A 41-0 bis A
Article 41.0 bis B 41-0 bis B
Article 41.0 bis C 41-0 bis C

E : Sociétés de personnes exerçant une activité professionnelle non commerciale. Transmission ou rachat des droits d'un associé personne physique 41.0 bis D - 41.0 bis F

Article 41.0 bis D 41-0 bis D
Article 41.0 bis E 41-0 bis E
Article 41.0 bis F 41-0 bis F

VIII : Revenus des capitaux mobiliers 41 bis - 41 sexdecies M

A : Amortissement du capital social des sociétés concessionnaires 41 bis - 41 quinquies

Article 41 bis 41 bis
Article 41 ter 41 ter
Article 41 quater 41 quater
Article 41 quinquies 41 quinquies

B : Primes de remboursement des obligations et autres emprunts négociables 41 octies - 41 duodecies

Article 41 octies 41 octies
Article 41 nonies 41 nonies
Article 41 decies 41 decies
Article 41 undecies 41 undecies
Article 41 duodecies 41 duodecies

C : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe 41 duodecies A - 41 duodecies H

Article 41 duodecies A 41 duodecies A
Article 41 duodecies B 41 duodecies B
Article 41 duodecies C 41 duodecies C
Article 41 duodecies D 41 duodecies D
Article 41 duodecies E 41 duodecies E
Article 41 duodecies F 41 duodecies F
Article 41 duodecies G 41 duodecies G
Article 41 duodecies H 41 duodecies H

E : Titres de créances négociables 41 duodecies J - 41 duodecies P

Article 41 duodecies J 41 duodecies J
Article 41 duodecies K 41 duodecies K
Article 41 duodecies L 41 duodecies L
Article 41 duodecies M 41 duodecies M
Article 41 duodecies N 41 duodecies N
Article 41 duodecies O 41 duodecies O
Article 41 duodecies P 41 duodecies P

F : Émission par les sociétés françaises d'obligations à l'étranger. Régime spécial 41 terdecies - 41 sexdecies

Article 41 terdecies 41 terdecies
Article 41 quaterdecies 41 quaterdecies
Article 41 quindecies 41 quindecies
Article 41 sexdecies 41 sexdecies

G : Fonds communs de placement, fonds professionnels de capital investissement et fonds professionnels spécialisés 41 sexdecies A - 41 sexdecies G

Article 41 sexdecies A 41 sexdecies A
Article 41 sexdecies C 41 sexdecies C
Article 41 sexdecies D 41 sexdecies D
Article 41 sexdecies E 41 sexdecies E
Article 41 sexdecies F 41 sexdecies F
Article 41 sexdecies G 41 sexdecies G

G bis : Modalités d'imposition et conditions de ventilation des revenus distribués ou répartis par des sociétés, organismes ou placements collectifs 41 sexdecies H - 41 sexdecies J

Article 41 sexdecies H 41 sexdecies H
Article 41 sexdecies I 41 sexdecies I
Article 41 sexdecies J 41 sexdecies J

G ter : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe et les produits de bons ou contrats de capitalisation de source européenne 41 sexdecies K - 41 sexdecies L

Article 41 sexdecies K 41 sexdecies K
Article 41 sexdecies L 41 sexdecies L

G quater : Sociétés unipersonnelles d'investissement à risque. Obligations de l'associé 41 sexdecies M

VIII bis : Profits réalisés sur les instruments financiers à terme 41 septdecies H - 41 septdecies K

1° : Profits réalisés sur les marchés à terme 41 septdecies H - 41 septdecies K

Article 41 septdecies H 41 septdecies H
Article 41 septdecies I 41 septdecies I
Article 41 septdecies K 41 septdecies K

2° : Profits réalisés sur les marchés d'options négociables -

3° : Profits réalisés sur les opérations de bons d'option -

4° : Profits réalisés lors de la cession ou du rachat de parts de fonds communs d'intervention sur les marchés à terme -

X : Plus-values de cession à titre onéreux de biens ou de droits de toute nature 41 duovicies D - 41 duovicies I

Article 41 duovicies D 41 duovicies D

Article 41 duovicies E 41 duovicies E

Article 41 duovicies F 41 duovicies F

Article 41 duovicies G 41 duovicies G

Article 41 duovicies.0 H 41 duovicies-0 H

Article 41 duovicies H 41 duovicies H

Article 41 duovicies I 41 duovicies I

X quater : Report d'imposition de la plus-value constatée lors de la levée de l'option d'achat d'un immeuble acquis en crédit-bail et précédemment donné en sous-location 41 novovicies

XI : Dispositions communes aux différentes catégories de revenus 41.00 A - 41 DG ter

1° : Informations complémentaires à joindre aux déclarations des contribuables relevant de la Direction des grandes entreprises 41-00 A

2° : Plus-values réalisées dans le cadre d'une activité agricole, artisanale, commerciale ou libérale 41-0 A

2° bis : Indemnité compensatrice versée aux agents généraux d'assurances à l'occasion du départ à la retraite 41-00 A bis

2° ter : Plus-values réalisées lors de cessions d'immeubles d'exploitation par des entreprises qui exercent leur activité dans le domaine des hôtels, cafés et restaurants -

3° : Plus-values réalisées à l'occasion d'apports en sociétés 41.0 A bis - 41.0 A bis B

Article 41.0 A bis 41-0 A bis
Article 41.0 A bis A 41-0 A bis A
Article 41.0 A bis B 41-0 A bis B

3° bis : Plus-values réalisées sur des droits ou parts de sociétés de personnes dans lesquelles les contribuables exercent leur activité professionnelle 41-0 A ter

4° : Versements à fonds perdus en faveur de la construction 41 A - 41 D

Article 41 A 41 A
Article 41 B 41 B
Article 41 D 41 D

5° : Obligations des gestionnaires de fonds salariaux 41 DA

6 bis : Taux minimal d'investissement dans certaines structures de capital-risque 41 DGA

7° : Impatriés non salariés 41 DG bis

8° : Option pour le versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu 41 DG ter