Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus - Code général des impôts, CGI
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Dernière mise à jour 28/03/2024
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Code général des impôts, annexe 3, CGIAN3.
Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt
Première partie : Impôts d'État
Titre premier : Impôts directs et taxes assimilées
Chapitre Ier : Impôt sur le revenu
Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus
Le code
général des impôts
Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus
2 sexies - 41 DG ter
II : Revenus fonciers
2 sexies
III : Bénéfices industriels et commerciaux
2 A - 38 sexdecies.00 B
A : Opérations réalisées sur des marchés financiers à terme
2 A - 2 C
Article 2 A
2 A
Article 2 B
2 B
Article 2 C
2 C
A-0 bis : Attribution de ristournes sous forme de parts sociales
2 C bis - 2 C quater
Article 2 C bis
2 C bis
Article 2 C ter
2 C ter
Article 2 C quater
2 C quater
A bis : Frais d'émission d'emprunts
2 D
A ter : Régime fiscal des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises réalisés par les établissements de crédit
2 E
A quater : Entreposage de produits agricoles
2 F
B : Provision pour fluctuation des cours
3 - 10 septies
Article 3
3
Article 4
4
Article 5
5
Article 6
6
Article 7
7
Article 8
8
Article 8 bis
8 bis
Article 8 ter
8 ter
Article 9
9
Article 10
10
Article 10 bis
10 bis
Article 10 bis A
10 bis A
Article 10 ter
10 ter
Article 10 quater
10 quater
Article 10 quinquies
10 quinquies
Article 10 sexies
10 sexies
Article 10 septies
10 septies
C : Provisions pour hausse des prix
10 nonies - 10 terdecies
Article 10 nonies
10 nonies
Article 10 decies
10 decies
Article 10 undecies
10 undecies
Article 10 duodecies
10 duodecies
Article 10 terdecies
10 terdecies
C bis : Provisions pour dépréciation des titres de participation et des immeubles de placement
10 quaterdecies
D
-
a
-
b
-
c
-
D-0 bis : Provisions pour investissements en faveur des entreprises de presse
10 G-0 bis
D bis : Provisions pour prêts d'installation consentis par les entreprises à leurs salariés
10 G bis - 10 G ter
Article 10 G bis
10 G bis
Article 10 G ter
10 G ter
E : Provisions pour investissement à l'étranger
10 GA - 10 GA sexies
Article 10 GA
10 GA
Article 10 GA bis
10 GA bis
Article 10 GA ter
10 GA ter
Article 10 GA quater
10 GA quater
Article 10 GA quinquies
10 GA quinquies
Article 10 GA sexies
10 GA sexies
G : Réinvestissement des plus-values. Exclusion des acquisitions de biens de caractère somptuaire
10 H
G bis : Plus-values réalisées à l'occasion de transmissions à titre gratuit d'entreprises individuelles
10 H-0 bis
H : Application de l'article 238 octies du code général des impôts
10 H bis
J : Subventions - Etablissements hôteliers ou thermaux
10 K
K : Révision des bilans (loi n° 59-1472 du 28 décembre 1959)
21
L : Déclarations et documents
38 - 38 B
Article 38
38
Article 38 A
38 A
Article 38 B
38 B
M : Renseignements à fournir par les entreprises à l'appui de la déclaration prévue à l'article 53 A du code général des impôts
38 ter - 38 quaterdecies
2 : Définitions
38 ter - 38 quater
Article 38 ter
38 ter
Article 38 quater
38 quater
3 : Règles d'évaluation
38 quinquies - 38 undecies
Article 38 quinquies
38 quinquies
Article 38 sexies
38 sexies
Article 38 septies
38 septies
Article 38 octies
38 octies
Article 38 nonies
38 nonies
Article 38 decies
38 decies
Article 38 undecies
38 undecies
4 : Dispositions diverses
38 terdecies - 38 quaterdecies
Article 38 terdecies
38 terdecies
Article 38 terdecies A
38 terdecies A
Article 38 quaterdecies
38 quaterdecies
M bis : Renseignements à fournir par les entreprises sur les états de suivi et de situation de propriété prévus à l'article 54 septies du code général des impôts.
38 quindecies
N : Renseignements à fournir par les entreprises à l'appui de la déclaration prévue à l'article 54 octies du code général des impôts
38 quindecies A
O : Opérations de crédit-bail
38 quindecies E - 38 quindecies K
1 : Crédit-bail sur fonds de commerce, fonds artisanal ou sur l'un de leurs éléments incorporels non amortissables
38 quindecies E
2 : Crédit-bail mobilier, immobilier et sur les éléments incorporels amortissables d'un fonds de commerce ou d'un fonds artisanal
38 quindecies F - 38 quindecies G
Article 38 quindecies F
38 quindecies F
Article 38 quindecies G
38 quindecies G
3 : Crédit-bail immobilier
38 quindecies H - 38 quindecies K
Article 38 quindecies H
38 quindecies H
Article 38 quindecies I
38 quindecies I
Article 38 quindecies J
38 quindecies J
Article 38 quindecies K
38 quindecies K
Q : Régime super-simplifié de comptabilité.
38 sexdecies.00 A - 38 sexdecies.00 B
Article 38 sexdecies.00 A
38 sexdecies-00 A
Article 38 sexdecies.00 B
38 sexdecies-00 B
IV : Rémunérations visées à l'article 62 du code général des impôts
38 sexdecies-0 A
V : Bénéfices de l'exploitation agricole
38 sexdecies A - 38 sexdecies W
A : Détermination du régime réel d'imposition
38 sexdecies A
B : Détermination et imposition du bénéfice des exploitants soumis à un régime réel
38 sexdecies C - 38 sexdecies J
Article 38 sexdecies C
38 sexdecies C
Article 38 sexdecies D
38 sexdecies D
Article 38 sexdecies E
38 sexdecies E
Article 38 sexdecies GB
38 sexdecies GB
Article 38 sexdecies H
38 sexdecies H
Article 38 sexdecies I
38 sexdecies I
Article 38 sexdecies J
38 sexdecies J
Régime réel simplifié
38 sexdecies JC - 38 sexdecies JD
Article 38 sexdecies JC
38 sexdecies JC
Article 38 sexdecies JD
38 sexdecies JD
C : Option pour l'un des régimes réels
38 sexdecies JE
D : Dispositions applicables en cas de changement de régime d'imposition
38 sexdecies.0 K - 38 sexdecies OE
1° : Passage du régime des micro-exploitations à un régime réel
38 sexdecies.0 K - 38 sexdecies OB
Article 38 sexdecies.0 K
38 sexdecies-0 K
Article 38 sexdecies K
38 sexdecies K
Article 38 sexdecies L
38 sexdecies L
Article 38 sexdecies M
38 sexdecies M
Article 38 sexdecies O
38 sexdecies O
Article 38 sexdecies OB
38 sexdecies OB
3° : Passage d'un régime réel au régime des micro-exploitations
38 sexdecies OD
4° : Passage du régime normal au régime simplifié et du régime simplifié au régime normal
38 sexdecies OE
E : Obligations des exploitants
38 sexdecies P - 38 sexdecies RB bis
1° : Obligations applicables aux régimes réels
38 sexdecies P - 38 sexdecies R
Article 38 sexdecies P
38 sexdecies P
Article 38 sexdecies Q
38 sexdecies Q
Article 38 sexdecies R
38 sexdecies R
3° : Obligations particulières au régime simplifié
38 sexdecies RB - 38 sexdecies RB bis
Article 38 sexdecies RB
38 sexdecies RB
Article 38 sexdecies RB bis
38 sexdecies RB bis
F : Cultures agréées dans les départements d'outre-mer
38 sexdecies S - 38 sexdecies T
Article 38 sexdecies S
38 sexdecies S
Article 38 sexdecies T
38 sexdecies T
G : Transmission ou rachat des droits d'un associé personne physique dans une société exerçant une activité agricole
38 sexdecies U - 38 sexdecies W
Article 38 sexdecies U
38 sexdecies U
Article 38 sexdecies V
38 sexdecies V
Article 38 sexdecies W
38 sexdecies W
VI : Traitements, salaires, pensions et rentes viagères
38.0 septdecies - 39 B
0-A : Attribution gratuite d'actions aux salariés ou mandataires sociaux jusqu'au 27 septembre 2012
38-0 septdecies
A : Options sur titres et actions gratuites attribuées aux salariés ou mandataires sociaux à compter du 28 septembre 2012
38 septdecies
B : Déduction des intérêts d'emprunts : obligations des contribuables et des intermédiaires
38 septdecies A - 38 septdecies E
Article 38 septdecies A
38 septdecies A
Article 38 septdecies B
38 septdecies B
Article 38 septdecies C
38 septdecies C
Article 38 septdecies D
38 septdecies D
Article 38 septdecies E
38 septdecies E
C : Rachat d'une entreprise par ses salariés
38 septdecies F - 38 septdecies G
1° : Dispositions applicables aux emprunts contractés entre le 15 avril 1987 et le 31 décembre 1991
38 septdecies F - 38 septdecies G
Article 38 septdecies F
38 septdecies F
Article 38 septdecies G
38 septdecies G
D : Obligations des employeurs
39 - 39 B
Article 39
39
Article 39.0 A
39-0 A
Article 39 A
39 A
Article 39 B
39 B
Déclaration annuelle de données sociales
-
VII : Bénéfices des professions non commerciales
40 A - 41.0 bis F
C : Déclarations spéciales
40 A - 41.0 bis
Article 40 A
40 A
Article 41.0 bis
41-0 bis
D : Option pour les créances acquises et les dépenses engagées
41.0 bis A - 41.0 bis C
Article 41.0 bis A
41-0 bis A
Article 41.0 bis B
41-0 bis B
Article 41.0 bis C
41-0 bis C
E : Sociétés de personnes exerçant une activité professionnelle non commerciale. Transmission ou rachat des droits d'un associé personne physique
41.0 bis D - 41.0 bis F
Article 41.0 bis D
41-0 bis D
Article 41.0 bis E
41-0 bis E
Article 41.0 bis F
41-0 bis F
VIII : Revenus des capitaux mobiliers
41 bis - 41 sexdecies M
A : Amortissement du capital social des sociétés concessionnaires
41 bis - 41 quinquies
Article 41 bis
41 bis
Article 41 ter
41 ter
Article 41 quater
41 quater
Article 41 quinquies
41 quinquies
B : Primes de remboursement des obligations et autres emprunts négociables
41 octies - 41 duodecies
Article 41 octies
41 octies
Article 41 nonies
41 nonies
Article 41 decies
41 decies
Article 41 undecies
41 undecies
Article 41 duodecies
41 duodecies
C : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe
41 duodecies A - 41 duodecies H
Article 41 duodecies A
41 duodecies A
Article 41 duodecies B
41 duodecies B
Article 41 duodecies C
41 duodecies C
Article 41 duodecies D
41 duodecies D
Article 41 duodecies E
41 duodecies E
Article 41 duodecies F
41 duodecies F
Article 41 duodecies G
41 duodecies G
Article 41 duodecies H
41 duodecies H
E : Titres de créances négociables
41 duodecies J - 41 duodecies P
Article 41 duodecies J
41 duodecies J
Article 41 duodecies K
41 duodecies K
Article 41 duodecies L
41 duodecies L
Article 41 duodecies M
41 duodecies M
Article 41 duodecies N
41 duodecies N
Article 41 duodecies O
41 duodecies O
Article 41 duodecies P
41 duodecies P
F : Émission par les sociétés françaises d'obligations à l'étranger. Régime spécial
41 terdecies - 41 sexdecies
Article 41 terdecies
41 terdecies
Article 41 quaterdecies
41 quaterdecies
Article 41 quindecies
41 quindecies
Article 41 sexdecies
41 sexdecies
G : Fonds communs de placement, fonds professionnels de capital investissement et fonds professionnels spécialisés
41 sexdecies A - 41 sexdecies G
Article 41 sexdecies A
41 sexdecies A
Article 41 sexdecies C
41 sexdecies C
Article 41 sexdecies D
41 sexdecies D
Article 41 sexdecies E
41 sexdecies E
Article 41 sexdecies F
41 sexdecies F
Article 41 sexdecies G
41 sexdecies G
G bis : Modalités d'imposition et conditions de ventilation des revenus distribués ou répartis par des sociétés, organismes ou placements collectifs
41 sexdecies H - 41 sexdecies J
Article 41 sexdecies H
41 sexdecies H
Article 41 sexdecies I
41 sexdecies I
Article 41 sexdecies J
41 sexdecies J
G ter : Prélèvement sur les produits de placements à revenu fixe et les produits de bons ou contrats de capitalisation de source européenne
41 sexdecies K - 41 sexdecies L
Article 41 sexdecies K
41 sexdecies K
Article 41 sexdecies L
41 sexdecies L
G quater : Sociétés unipersonnelles d'investissement à risque. Obligations de l'associé
41 sexdecies M
VIII bis : Profits réalisés sur les instruments financiers à terme
41 septdecies H - 41 septdecies K
1° : Profits réalisés sur les marchés à terme
41 septdecies H - 41 septdecies K
Article 41 septdecies H
41 septdecies H
Article 41 septdecies I
41 septdecies I
Article 41 septdecies K
41 septdecies K
2° : Profits réalisés sur les marchés d'options négociables
-
3° : Profits réalisés sur les opérations de bons d'option
-
4° : Profits réalisés lors de la cession ou du rachat de parts de fonds communs d'intervention sur les marchés à terme
-
X : Plus-values de cession à titre onéreux de biens ou de droits de toute nature
41 duovicies D - 41 duovicies I
Article 41 duovicies D
41 duovicies D
Article 41 duovicies E
41 duovicies E
Article 41 duovicies F
41 duovicies F
Article 41 duovicies G
41 duovicies G
Article 41 duovicies.0 H
41 duovicies-0 H
Article 41 duovicies H
41 duovicies H
Article 41 duovicies I
41 duovicies I
X quater : Report d'imposition de la plus-value constatée lors de la levée de l'option d'achat d'un immeuble acquis en crédit-bail et précédemment donné en sous-location
41 novovicies
XI : Dispositions communes aux différentes catégories de revenus
41.00 A - 41 DG ter
1° : Informations complémentaires à joindre aux déclarations des contribuables relevant de la Direction des grandes entreprises
41-00 A
2° : Plus-values réalisées dans le cadre d'une activité agricole, artisanale, commerciale ou libérale
41-0 A
2° bis : Indemnité compensatrice versée aux agents généraux d'assurances à l'occasion du départ à la retraite
41-00 A bis
2° ter : Plus-values réalisées lors de cessions d'immeubles d'exploitation par des entreprises qui exercent leur activité dans le domaine des hôtels, cafés et restaurants
-
3° : Plus-values réalisées à l'occasion d'apports en sociétés
41.0 A bis - 41.0 A bis B
Article 41.0 A bis
41-0 A bis
Article 41.0 A bis A
41-0 A bis A
Article 41.0 A bis B
41-0 A bis B
3° bis : Plus-values réalisées sur des droits ou parts de sociétés de personnes dans lesquelles les contribuables exercent leur activité professionnelle
41-0 A ter
4° : Versements à fonds perdus en faveur de la construction
41 A - 41 D
Article 41 A
41 A
Article 41 B
41 B
Article 41 D
41 D
5° : Obligations des gestionnaires de fonds salariaux
41 DA
6 bis : Taux minimal d'investissement dans certaines structures de capital-risque
41 DGA
7° : Impatriés non salariés
41 DG bis
8° : Option pour le versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
41 DG ter
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